Particularité des biens loués meublés : les loyers doivent être déclarés dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) et non, comme pour les biens loués vides, dans celle des revenus fonciers. Les conditions fiscales dépendent du type de location que vous avez effectué l’année dernière.
Pour les locations longue durée, tant que le montant du loyer que vous avez perçu en 2023 n’a pas dépassé 77 700 euros, vous bénéficiez automatiquement d’un régime fiscal simplifié : le micro-BIC. Vous n’êtes pas obligé de présenter une déclaration spécifique.
Saisissez simplement le montant encaissé sur votre déclaration (lignes 5ND à 5PD). Le montant de votre loyer imposable sera déterminé forfaitairement par l’administration fiscale, qui se chargera d’appliquer une réduction de 50 % sur les montants déclarés. Ne le déduisez pas vous-même !
Vous ne pouvez rien déduire de plus, même si vous avez réalisé des travaux importants. Mais en contrepartie, avec le micro-BIC, vous ne payez l’impôt sur le revenu (barème progressif) et les cotisations sociales (17,2 %) que sur la moitié de ce que vous avez gagné, quelle que soit la réalité de la situation. vos frais.
Amortissement
Au-delà de cette limite de 77 700 euros, ou si vous avez opté pour le régime réel au plus tard lors du dépôt de votre déclaration de revenus l’année dernière, vous relèvez d’un régime réel qui, comme son nom l’indique, vous permet de déduire l’intégralité de vos dépenses pour leur montant réel.
En plus des charges immobilières courantes (intérêts d’emprunt, travaux d’entretien, assurances…), ce plan permet de déduire chaque année les frais d’acquisition et d’amortir le logement et le mobilier, c’est-à-dire de déduire une charge fictive correspondant à la perte. de valeur liée au temps et à l’usage du bien. La pratique de l’amortissement permet généralement d’obtenir un résultat comptable et fiscal proche de zéro, et donc de ne pas avoir à payer d’impôt (ni impôt sur le revenu, ni cotisations sociales) pendant une longue période.
Mais, dans cette hypothèse, vos obligations déclaratives sont bien plus lourdes, comparables à celles d’une petite entreprise, que vous pratiquiez professionnellement ou non la location meublée. Vous devez préparer une déclaration de résultats préalablement à votre déclaration annuelle d’impôt sur le revenu elle-même – à transmettre avant le 18 mai au service des impôts sur les sociétés – afin de pouvoir ensuite compléter votre déclaration d’impôt sur le revenu..
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